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题目
【单选题】

某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A: 38.10

B: 38.23

C: 41.10

D: 42.52

答案解析

【解析】只有签订避免税收双重征税协定的国家,减免的优惠视同已经缴纳.本题目并未提及签署了该协定,视同没有签订处理。
该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税=(155 45)×33%+45÷(1-25%)×(33%
25%)=41.1(万元)。
【说明】按现行规定,境外所得适用税率为25%,与境内税率一致,不用补税。该公司2005年度 应缴纳企业所得税=(155-45)×25%=27.50(万元)。

答案选 C

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1、某公司企业所得税税率为25%,2011年度实现利润总额255万元,其中含境外,某国投资收益45万元。该国与我国签订了税收协定,该国企业所得税税率为20%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了15%的所得税税款,该公司2011年度在我国应缴纳的企业所得税(  )万元。A.54.5B.55.15C.57.80D.61.5 2、某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。 3、甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是(  )。 4、【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入 使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。 20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够 的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在 20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是(  )。  5、【单选·2019】甲公司适用的企业所得税为25%,20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免,20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。 6、n甲公司适用的企业所得税为25%,20×6年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免,20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是(     )。 7、【2019回忆·单选题】甲公司适用的企业所得税税率为 25 %。20×9 年 6 月 30 日,甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定, 甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10 % 可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后 5个纳税年度抵免。20×9 年度,甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( ) 8、某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额127.5万元,其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税( )万元。 9、某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额127.5万元,其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税( )万元。 10、某公司企业所得税税率为25%,2019年度实现利润总额255万元,其中含境外某国投资收益45万元。该国与我国签订了税收协定,该国企业所得税税率为20%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了15%的所得税税款,该公司2019年度在我国应缴纳的企业所得税(  )万元。