2023年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

2023年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

A: 573.50

B: 550.00

C: 556.80

D: 500.00

答案解析

扣除项目＝2200＋5000×70%＋440＋8000×0.5‰＝6144（万元）增值额＝8000－6144＝1856（万元）增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30% 应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）

答案选 C

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1、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 2、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 3、某市一房地产开发商兴建一栋加26层的商住楼，于2012年12月招标后，由某建筑公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2013年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2013年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司：2013年5月主体施工至四层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月15日前撤离施工现场。关于建设单位发给施工单位通知的说法，正确的为（）。 4、某市一房地产开发商兴建一栋加26层的商住楼，于2012年12月招标后，由某建筑公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2013年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2013年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司：2013年5月主体施工至四层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月15日前撤离施工现场。关于隐蔽工程剥离的说法，正确的为（）。 5、某市一房地产开发商兴建一栋26层的商住楼，于2016年12月招标后，由某建筑工程公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2017年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2017年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司；2017年5月主体施工至4层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月15日前撤离施工现场。根据以上资料，回答下列问题：关于隐蔽工程剥离的说法，正确的为（）。 6、某市一房地产开发商兴建一栋加26层的商住楼，于2012年12月招标后，由某建筑公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2013年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2013年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司：2013年5月主体施工至四层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月15日前撤离施工现场。关于施工承包合同解除的说法，正确的为（）。 7、某市一房地产开发商兴建一栋26层的商住楼，于2016年12月招标后，由某建筑工程公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2017年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2017年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司；2017年5月主体施工至4层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月18日前撤离施工现场。根据以上资料，回答下列问题：关于施工承包合同解除的说法，正确的为（）。 8、某市一房地产开发商兴建一栋加26层的商住楼，于2012年12月招标后，由某建筑公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2013年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2013年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司：2013年5月主体施工至四层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月15日前撤离施工现场。关于施工单位将部分工程分包的说法，正确的为（）。 9、某市一房地产开发商兴建一栋26层的商住楼，于2016年12月招标后，由某建筑工程公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2017年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2017年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司；2017年5月主体施工至4层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月17日前撤离施工现场。根据以上资料，回答下列问题：关于建设单位发给施工单位通知的说法，正确的为（）。 10、某市一房地产开发商兴建一栋26层的商住楼，于2016年12月招标后，由某建筑工程公司中标承包，签订的施工合同工期为20个月。2017年2月，施工单位在建设单位不知情的情况下，将部分隐蔽工程覆盖，建设单位要求将覆盖层剥离，施工单位以影响施工为由予以拒绝；2017年3月，施工单位因为工期紧张，将其承包的部分工程分包给另一家公司；2017年5月主体施工至4层时，开发商资金出现极度困难，难以按施工进度划款给施工单位，且无力还贷，经董事会研究决定必须暂停兴建，报市建设局同意后，于5月20日用公函形式通知施工单位。通知书写明：鉴于本公司资金周转困难重重，已无法维持正常施工，经董事会研究决定并报市建设局同意，本工程暂停兴建；特通知解除与贵公司的合同，并请贵公司自接到本通知后3日内停止全部施工，6月16日前撤离施工现场。根据以上资料，回答下列问题：关于施工单位将部分工程分包的说法，正确的为（）。

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