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【单选题】

2021年3月,某居民企业向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该居民企业应扣缴企业所得税( )万元。

A: 13.6

B: 20.6

C: 27.2

D: 41.2

答案解析

对于在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:(1)股息 、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
该居民企业应扣缴企业所得税=(26+40+120-50)×10%=13.6(万元),选项A正确。

答案选 A

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