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题目
【多选题】

居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（ ）。

A: 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B: 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C: 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D: 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E: 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

答案解析

居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（选项A）；

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项B）；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项C）；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（选项D未表述完整）；

（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

答案选 ABC

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1、居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（　　）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 2、【0408544】居民企业纳税人具有下列情形之一的，税务机关可核定征收企业所得税（  ）。 3、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 4、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） 5、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（） 6、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（） 7、【0408242】位于市区的某电器生产企业，2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下：（1）12月接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税金额10万元、增值税1.3万元，会计上未作账务处理。（2）销售电器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，对应的成本为3000万元；（3）当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1200万元，其中含广告费750万元。（5）财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元，借款金额为3000万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。（6）取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元，取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 根据上述资料，回答下列问题。（1）下列关于12月份接受捐赠的相关处理，正确的有（  ）。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额（2）计算业务（3）应调整的应纳税所得额为（  ）万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元（3）计算业务（4）应调整的应纳税所得额为（    ）万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元（4）财务费用中利息调整的金额为（  ）万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整（5）关于业务（6）的纳税调整，下列说法正确的有（    ）。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 8、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：  （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。  （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。  （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。  （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  （5）取得国债利息收入20万元。  （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。 9、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (2)甲公司的下列业务中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。 10、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。

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