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题目
【单选题】

下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。

A: 行政部门干预逃废的企业债权

B: 担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C: 企业未向债务人追偿的债权

D: 有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

答案解析

【考点】不得在税前扣除的股权和债权

【解题思路】

下列股权和债权不得作为损失在税前扣除:
（1)债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权；
（2)违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；
（3)行政干预逃废或悬空 的企业债权；
（4)企业未向债务人和担保人追偿的债权；
（5)企业发生非经营活动的 债权；
（6)其他不应当核销的企业债权和股权。
经国务院专案批准核销的货款类债权可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D正确。

答案选 D

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1、3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。 2、3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。 3、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 4、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 5、下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 6、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 7、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 8、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。 9、【资料2】 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下： （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。 （5）预缴企业所得税税款33万元。 （6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。 10、【资料2】 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下： （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。 （5）预缴企业所得税税款33万元。 （6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。

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