下列各项中，可全额在企业所得税前全额扣除的是（）。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

下列各项中，可全额在企业所得税前全额扣除的是（）。

A: 核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B: 符合条件软件企业单独核算的职工培训费用

C: 航空企业发生的乘务训练费

D: 航空企业发生的飞行训练费

E: 一般工业企业的职工教育经费

答案解析

选项A，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除；选项B，符合条件软件企业的职工培训费用，单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；选项CD，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除；选项E，一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案选 ABCD

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1、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2021年12月1日资产负债表“存货”项目的期初余额为200 000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2 000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000万元，增值税税额为26 000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2 000元，增值税税额为180元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9 000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80 000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15 000元，增值税税额为1 950元，由受托加工单位代收代缴消费税为5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.根据资料(1)下列各项中关于企业购入原材料的相关会计处理表述正确的是( )。 2、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。 3、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

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