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【单选题】

李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得1500元,李某2011年12月应申报缴纳个人所得税(  )元。

A: 4994.44

B: 7075

C: 9525

D: 8323.53

答案解析

年终一次性奖金应纳个人所得税的计算:
[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元),适用税率10%,速算扣除数是105元含税的全年一次性奖金收入=E48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)
=50994.44(元)
50994.44÷12=4249.54(元),适用税率10%,速算扣除数是105元应纳个人所得税=50994.44×10%一105=4994.44(元)

答案选 A

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1、李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得1500元,李某2011年12月应申报缴纳个人所得税(  )元。 2、李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得3000元,则李某2014年12月应申报缴纳个人所得税额为( )元。 3、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 4、郝某取得的福利彩票收入,应缴纳的个人所得税为()元。 4、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 1、下列有关郝某取得的租金收入中,下列表述中,正确的有()。 5、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 3、郝某转让股票收入下列表述正确的是()。 6、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 2、对于上述(2)、(3)表述正确的有()。 7、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 8、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 9、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.有关高某2019年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是()。 10、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.高某的下列收入中,免予或暂不(免)征收个人所得税的是()。