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题目
【不定项选择题】

根据材料回答题:  张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:
  (1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;
  (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;
  (3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
  (4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。
  (5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;
  (6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为(  )元。(不包括行权所得的部分)

A: 12152.94

B: 4500

C: 6800

D: 5300

答案解析

1~8月份工资薪金3500元,适用九级超额累进税率,超过费用扣除标准,需要缴纳个人所得税;9月以后未超过费用扣除标准,适用七级超额累进税率,不需缴纳个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
1~8月工资薪金所得应纳个人所得税=[(3500-2000)×10%一25]×8=1000(元)12月份工资薪金所得应纳个人所得税=(3500+6800-3500)×20%-555=805(元)年终一次性奖金应纳个人所得税的计算:
36000-12=3000(元),适用税率10%,速算扣除数是105元。应纳个人所得税=36000×10%一105=3495(元)
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税=1000+805+3495=5300(元)

答案选 D

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1、根据材料回答题:  张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:   (1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;   (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;   (3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);   (4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。   (5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;   (6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为(  )元。(不包括行权所得的部分) 2、【资料2】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2021年度发生了以下事项: (1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。 (3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,在由本单位会计人员张某做账。 (4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理 根据上述资料,分析回答下列小题。 3.根据事项(3),属于代理记账业务范围的有(     )。 3、【资料2】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2021年度发生了以下事项: (1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。 (3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,在由本单位会计人员张某做账。 (4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理 根据上述资料,分析回答下列小题。 4、根据事项(4),该公司及其相关人员可能收到的处罚有(   )。 4、【第2题】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2022年度发生了以下事项:(1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。(3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,再由本单位会计人员张某做账。(4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。3.根据事项(3),属于代理记账业务范围的有(   )。 5、【资料2】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2021年度发生了以下事项: (1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。 (3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,在由本单位会计人员张某做账。 (4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理 根据上述资料,分析回答下列小题。 1、根据事项(1),胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案的做法,正确的是(   )。 6、【资料2】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2021年度发生了以下事项: (1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。 (3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,在由本单位会计人员张某做账。 (4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理 根据上述资料,分析回答下列小题。 2、根据事项(2),原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是(     )。 7、【第2题】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2022年度发生了以下事项:(1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。(3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,再由本单位会计人员张某做账。(4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。4.根据事项(4),该公司及其相关人员可能收到的处罚有( )。 8、【第2题】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2022年度发生了以下事项:(1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。(3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,再由本单位会计人员张某做账。(4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2.根据事项(2),原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是(   )。 9、【第2题】莱茵有限责任公司是一家中外合资经营企业,2022年度发生了以下事项:(1)4月5日,公司会计机构一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(2)5月20日,行政部门购买一批办公用品,张某收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,张某在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。(3)6月15日,公司会计经理退休,公司决定先找一家代理记账公司代理记账,等有适合人选,再由本单位会计人员张某做账。(4)12月5日,由于市场因素,导致产品销售不出去,企业董事长为了吸收投资者要求财务经理对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”,企业财务经理遵照办理。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.根据事项(1),胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案的做法,正确的是( )。 10、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用17%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中,应在利润表“营业收入”项目列示的有( )。