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题目
【单选题】

下列关于所得税来源地确定的表述中，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

A: 销售货物所得按照销售企业所在地确定

B: 股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

C: 特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

D: 不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

答案解析

销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项A错误；特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定，选项C错误；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项D错误。

答案选 B

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1、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 2、【例题·多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（    ）。（2019年） 3、【例题·多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019年） 4、下列关于所得来源地确定方法的表述中，不符合企业所得税法规定的有( )。 5、下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有(  ). 6、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 7、下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有(  )。 8、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（  ）。 9、下列关于所得来源地确定方法的表述中，不符合企业所得税法规定的有（    ）。 10、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

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