下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是（　　）。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A: 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出

B: 代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出

C: 代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D: 购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

答案解析

选项A:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD:购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

答案选 B

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1、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。 2、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法中，符合企业所得税相关规定的是（）。 3、10.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 4、10.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 5、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 6、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 7、8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 8、8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。 9、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下：（1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）4.根据资料（3），下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理正确的是（）。 10、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元，发生运输费4 000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税扣除率7%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10 200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） 3.根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理的表述，正确的是（）。

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