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题目
【单选题】

2011年8月我国某作家出版一部短篇小说,取得稿酬30000元,当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬6000元,作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育,11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税(  )元。

A: 2352

B: 3248

C: 3220

D: 4640

答案解析

(1)先出版后连载取得的所得,属于两次所得,应分别计税;而对于连载取得的所得,应合并其因连载而取得的所得为一次。(2)通过国家机关对受灾地区的捐赠,不超过应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过的部分不得扣除;通过非营利社会团体对农村义务教育的捐赠,准予在税前的所得额中全额扣除。(3)8月份稿酬所得应纳个人所得税计算如下:不考虑捐赠的应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元),捐赠扣除限额=24000×30%=7200(元),实际捐赠额8000元超过了扣除限额,因此,只能按照7200元在税前扣除。应缴纳个人所得税=(24000-7200)×20%×(1-30%)=2352(元)。(4)因在报刊上连载取得的稿酬应缴纳的个人所得税计算如下:不考虑捐赠的应纳税所得额=(6000+3000)×(1-20%)=7200(元),应缴纳个人所得税=(7200-1000)×20%×(1-30%)=868(元)。(5)该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税=2352+868=3220(元)。

答案选 C

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1、2011年8月我国某作家出版一部短篇小说,取得稿酬30000元,当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬6000元,作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育,11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税(  )元。 2、2014年我国某作家出版一部长篇小说,3月份收到预付稿酬30000元,5月份小说正式出版又取得稿酬40000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入200000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税20000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 3、2014年我国某作家出版一部长篇小说,3月份收到预付稿酬30000元,5月份小说正式出版又取得稿酬40000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入200000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税20000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 4、  2008年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20 000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20 000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100 000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10 000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为(   )元。 5、法国人约翰2020年在我国居住30天, 2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说,应取得我国出版社支付的稿酬收入100000 元(不含增值税)。该出版社应代扣代缴其个人所得税(    )元。 6、某作家2006年出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬l0000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元,lo月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入90000元,并按该国有关税法缴纳了个人所得税l0000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税(  )元。(以上货币均为人民币) 7、某作家2006年出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬l0000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元,lo月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入90000元,并按该国有关税法缴纳了个人所得税l0000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税(  )元。(以上货币均为人民币) 8、(二)张三2023年12月取得收入的情况如下:(1)在甲公司任职取得工资收入12000元;(2)出版长篇小说一部,出版社支付稿酬100000元;(3)一次性取得法律咨询收入40000元;(4)参加由省级人民政府组织举办的国际马拉松赛取得奖金8000元;(5)取得保险赔偿30000元;(6)取得国家发行的金融债券利息收入5000元。根据以上资料,回答下列问题:张三取得稿酬收入应预扣预缴个人所得税为( )元。 9、【资料1】 作家吴某任职于国内某公司,2018年12月份有关收入情况如下: (1) 基本工资5 200元,当月奖金1 000元,交通补贴1 000元,独生子女补贴100元。 (2) 小说再版稿酬30 000元(该小说于当年2月首次出版,已获稿酬50 000元)。 (3) 国内公开拍卖自己的小说手稿所得120 000元。 (4) 一次性讲学收入4 500元。 (5) 符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元。 (6) 境内A上市公司非限售股股票转让所得13 000元。 (7) 体育彩票一次中奖收入10 000元。   已知:工资、薪金所得,每月减除费用5 000元;稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4 000元以上的减除20%的费用。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 2. 吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是() 10、【资料1】 作家吴某任职于国内某公司,2018年12月份有关收入情况如下: (1) 基本工资5 200元,当月奖金1 000元,交通补贴1 000元,独生子女补贴100元。 (2) 小说再版稿酬30 000元(该小说于当年2月首次出版,已获稿酬50 000元)。 (3) 国内公开拍卖自己的小说手稿所得120 000元。 (4) 一次性讲学收入4 500元。 (5) 符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元。 (6) 境内A上市公司非限售股股票转让所得13 000元。 (7) 体育彩票一次中奖收入10 000元。   已知:工资、薪金所得,每月减除费用5 000元;稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4 000元以上的减除20%的费用。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 3. 吴某拍卖小说手稿所得120 000元,在计缴个人所得税时适用的税目是()