甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明金额50万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明金额 50万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09 万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为 ()万元。

A: 2.62

B: 2.67

C: 2.89

D: 2.95

答案解析

组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，材料成本的金额包括买价和运输费，但不包括可抵扣的进项税额，材料成本=50+1=51(万元);二是加工费要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税= (51+5)/(1-5%) ×5% =2.95 (万元)。

答案选 D

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1、甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。 2、（单选）（2014年）甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。 3、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业应当代收代缴的消费税为（　）万元。 4、（单选）（2014年）甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。 5、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 8 万元，将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。 6、甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。 7、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；甲将该批木材运往乙企业，委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。则乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。 8、甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月外购一批木材，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税加工费5万元。乙企业没有同类产品销售价格，木制一次性筷子消费税税率5%，乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。 9、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　　）。 10、甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

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