下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有()。 - 税务师试题多选题

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【多选题】

下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有( )。

A: “应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”记录企业因扣减销售额而减少的销项税额

B: “应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业次月上缴的上月应缴未缴的增值税额

C: “应交税费——简易计税”记核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务

D: “应交税费——代扣代交增值税”核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

E: “应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

答案解析

“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额，次月上缴的上月应缴未缴的增值税额，通过“应交税费——未交增值税”核算，选项 B 错误；“应交税费——未交增值税”期末借方余额为多缴增值税，贷方余额为未缴增值税，选项 E错误。

答案选 ACD

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1、下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有（　）。 2、下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有（　）。 3、下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（　）。 4、下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（　）。 5、下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（）。 6、【2020·多选题】2×18年1月1日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税额为39万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧80万元，发生技术维护费50万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。 7、甲公司与乙公司（均系增值税一般纳税人）协商，甲公司以其拥有的专利权与乙公司拥有的生产用设备进行资产置换。甲公司专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，增值税税率为6%。乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为400万元（与计税价格相同），适用的增值税税率为13%。在资产交换过程中，甲公司发生设备搬运费2万元，乙公司收到甲公司支付的银行存款6.8万元。甲公司将换入的设备作为固定资产核算；乙公司将换入的专利权作为无形资产核算。相关资产手续均已办理完毕，假定不考虑增值税以外的税费及其他因素。下列各项有关上述交易会计处理的表述中，正确的有( )。 8、2×18年1月1日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税额为39万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧80万元，发生技术维护费50万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（） 9、【2020年·多项选择题】下列各项关于增值税会计处理的表述中，正确的有（）。 10、GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,企业只生产甲产品一种产品，采用实际成本法核算。2017年12月初在产品资料如下表所示，该产品于当月末全部完工，当月未投产新产品，该企业单独核算制造费用。产品成本计算单 2017年12月金额单位：元月日摘要产量（件）直接材料直接人工制造费用121在产品费用1005000003000001000002017年12月该企业发生与甲产品有关的业务资料如下： (1)本月发出材料100000元，其中：甲产品耗用60000元，车间管理耗用15000元，翻建仓库耗用25000元(尚未完工)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 1、根据资料(1)，下列各项中，关于该企业发出材料会计处理结果正确的是(　　)。

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