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题目
【单选题】

2010年8月，某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元

A: 0

B: 140.25

C: 223.75

D: 262.50

答案解析

房地产企业转让新建房扣除项目有5个： 取得土地使用权支付的金额=2000(万元) 房地产开发成本=1000(万元) 房地产开发费用=100+(2000+1000)×0.05=250(万元) 与转让房地产有关的税金=275(万元) 加计扣除20%:(2000+1000)×0.2=600(万元) 扣除全额之和=2000+1000+250+275+600=4125(万元) 增值额=5000-4125=875(万元) 增值率：增值额/扣除项目金额的比率=875÷4125×100%=21.21% 适用土地增值税税率30%，速算扣除数0. 应纳土地增值税=875×30%=262.5(万元)

答案选 D

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1、27. 2018年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(　　　)万元。  2、2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（　　）万元。 3、2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（　　）万元。 4、2010年8月，某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元 5、27. 2018年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(　　　)万元。  6、2020年5月某房地产开发公司转让新建房产一幢，取得含税收入10000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计34万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费3400万元，房地产开发成本2000万元，利息支出300万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司采用简易计税方法计税，该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 7、2020年5月某房地产开发公司转让新建房产一幢，取得含税收入10000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计34万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费3400万元，房地产开发成本2000万元，利息支出300万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司采用简易计税方法计税，该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 8、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 9、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（　　）万元。 10、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（　　）万元。

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