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题目
【单选题】

2021年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币3500万元，内销货物不含税销售额850万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税（ ）万元。

A: -382.5

B: 105

C: 350

D: 382.5

答案解析

当月不得免征和抵扣税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=（3500-0）×（13%-10%）=105（万元）。
当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额）=850×13%-（598-105）=-382.5（万元）。
当月免抵退税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率=（3500-0）×10%=350（万元）。
由于350万元＜382.5万元，该企业当月出口货物应退增值税350万元。

答案选 C

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1、某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 2、某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（    ）万元。 3、某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（    ）万元。 4、某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（    ）万元。 5、【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（    ）。 6、【例题·单选题】（2016 年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的专票注明金额 500 万元、税额 65 万元。6月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额10 万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。 7、【例题·单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的专票注明金额 500 万元、税额 65 万元。6月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额10 万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。（2016 年） 8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。 9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为11%，2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　）万元。 10、2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。

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