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题目
【多选题】

以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（　　）。

A: 建成后产权属于全体业主的会所

B: 建成后产权属于全体业主的公共配套设施

C: 建成后有偿出售的停车场

D: 建成后待售出租的商业用房

E: 房地产开发企业的预提费用

答案解析

【考点】计税依据——扣除项目
【解题思路】房地产开发企业建成后待售出租的商业用房、发生的预提费用均不得作为计算增值额的扣除项目。

答案选 DE

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1、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 2、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 3、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 4、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 5、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 6、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 7、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 8、【1004345】某县房地产开发企业（增值税一般纳税人）2017年年初以15000万元协议购买了一宗土地用于开发房地产项目，并缴纳了契税，当年4月开始动工建设，发生开发成本6000万元，向银行贷款取得贷款凭证显示利息支出3500万元，2020年3月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金500万元（未包含于上述6000万元的开发成本中) ，未开具发票。2020年9月，该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入82170万元，可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。 （其他相关资料：房地产开发费用的计算扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3％，所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（    ）万元。A.450     B.15000     C.15450     D.21000（2）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（    ）万元。A.904.62     B.630    C.753.85    D.756（3）计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为（    ）万元。A.4572.5   B.3500    C.2145   D.1072.5（4）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（    ）万元。A.24225   B.28515   C.30942.5    D.26652.5（5）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（    ）万元。A.25175.87   B.25537.37    C.22595.87    D.22387.37关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 9、以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（　　）。 10、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。

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