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题目
【单选题】

某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2011年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(  )万元。

A: 400

B: 1485

C: 1490

D: 200

答案解析

转让旧房及建筑物时,计算土地增值额可以扣除的项目有3项:(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元);(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用,本题没有涉及;(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×O.05%=115(万元)。增值额=转让收,入一扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

答案选 B

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1、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2011年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(  )万元。 2、某国有企业2015年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款 8000 万元。2020年5月,该企业将办公楼转让,取得含增值税收入10000万元,该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元,成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( ) 万元。 3、某企业2015年1月在市区购置一栋办公楼,支付价款5400万元。2021年1月,该企业将办公楼转让,取得含税收入7000万元,按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为10000万元,成新度折扣率70%。该企业选择简易计税办法计算增值税,不考虑地方教育附加,则其在缴纳土地增值税时计算的扣除项目合计为( )万元。 4、某企业2015年1月在市区购置一栋办公楼,支付价款5400万元。2021年1月,该企业将办公楼转让,取得含税收入7000万元,按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为10000万元,成新度折扣率70%。该企业选择简易计税办法计算增值税,不考虑地方教育附加,则其在缴纳土地增值税时计算的扣除项目合计为( )万元。 5、市区某生产企业2009年3月购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2011年3月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为9500万元,经评估该办公楼六成新,已经提取折旧1200万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰,转让不动产营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则该企业计算土地增值税的增值额为(  )万元。 6、甲企业于2018年12月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼,合同中注明办公楼总价款1000万元(不含增值税,下同)。甲企业采取分期付款的方式,分四年支付,每年付款250万元,当年购买时支付价款250万元。甲企业应缴纳契税(  )万元。(契税适用税率5%) 7、甲企业于2021年12月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼,合同中注明办公楼总价款1000万元(不含增值税,下同)。甲企业采取分期付款的方式,分四年支付,每年付款250万元,当年购买时支付价款250万元。甲企业应缴纳契税(    )万元。(契税适用税率5%) 8、2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税(    )万元。 9、2010年5月,某国有企业转让2008年3月在市区购置的一幢办公楼,取得收入12000万元,购买时价款9000万元,签订产权转移书据,相关税费120万元。办公楼经税务机关认定的重置成本价为14000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(  )万元。 10、A市甲工业企业(增值税一般纳税人)2022年5月出售B市一栋外购办公楼,取得含税价款9200万元。该办公楼2016年1月购置时支付价款5500万元。甲企业选择按一般计税方法计算增值税,则其应在办公楼所在地税务机关预缴增值税(  )万元。