甲企业于2021年12月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1000万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款250万元，当年购买时支付价款250万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税适用税率5%） - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲企业于2021年12月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1000万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款250万元，当年购买时支付价款250万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税适用税率5%）

A: 12.5

B: 30

C: 25

D: 50

答案解析

采取分期付款方式购买房屋及其附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。甲企业应缴纳契税=1000×5%=50（万元），选项D正确。

答案选 D

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1、甲企业于2018年12月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1000万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款250万元，当年购买时支付价款250万元。甲企业应缴纳契税（　　）万元。（契税适用税率5%） 2、2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。 3、2×19年4月30日,甲公司董事会通过将其空置的一栋办公楼用于出租的议案,并形成书面决议，短期内持有意图不变，甲公司已将该栋办公楼全部腾空,达到可以出租的状态。2×19年5月25日,甲公司与乙公司签订租赁合同,将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定,该栋办公楼的租赁期10年,租赁期开始日为2×19年6月1日;首二个月为免租期,乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素,甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是( )。 4、【2020年·单项选择题】 2×19年4月30日，甲公司董事会通过将其空置的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决议，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。2×19年5月25日，甲公司于乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁协议的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为2×19年6月1日，前两个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为房地产的转换日是（）。 5、【0502911】甲企业购入一栋办公楼，作为固定资产核算。2x19年1月1日，因签订租赁合同，当日转换为投资性房地产（公允价值模式计量）。每年收取租金100万元。当日公允价值为5200万元，账面价值为4000万元。2x19年12月31日该办公楼公允价值为6000万元，2x20年4月1日，甲公司对外卖出该办公楼，收到价款6100万元。不考虑增值税和其他相关税费。则处置投资性房地产当年对当期损益影响的金额为（）。 6、【0502814】甲企业购入一栋办公楼，作为固定资产核算。2x19年1月1日，因签订租赁合同，当日转换为投资性房地产（公允价值模式计量）。每年收取租金100万元。当日公允价值为5200万元，账面价值为4000万元。2x19年12月31日该办公楼公允价值为6000万元，2x20年4月1日，甲公司对外卖出该办公楼，收到价款6100万元。不考虑增值税和其他相关税费。则因处置投资性房地产对当期损益影响的金额为（）。 7、2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。 8、20×9年4月30日，甲公司董事会通过将其空置的一栋办公楼用于出租的议案，并形成书面决议，甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态。20×9年5月25日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定，该栋办公楼的租赁期为10年，租赁期开始日为20×9年6月1日；首二个月为免租期，乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素，甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是（）。 9、【2020回忆·单选题】20×9年4月30日,甲公司董事会通过将其空置的一栋办公楼用于出租的议案,并形成书面决议，短期内持有意图不变，甲公司已将该栋办公楼全部腾空,达到可以出租的状态。20×9年5月25日,甲公司与乙公司签订租赁合同,将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定,该栋办公楼的租赁期10年,租赁期开始日为20×9年6月1日;首两个月为免租期,乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素,甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是( )。 10、【2020单选题】20×9年3月8日,甲公司董事会通过将其自用的一栋办公楼用于出租的议案,并形成书面决议。20×9年4月30日,甲公司已将该栋办公楼全部腾空,达到可以出租的状态。20×9年5月25日,甲公司与乙公司签订租赁合同,将该栋办公楼出租给乙公司。根据租赁合同的约定,该栋办公楼的租赁期10年,租赁期开始日为20×9年6月1日;首二个月为免租期,乙公司不需要支付租金。不考虑其他因素,甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产的转换日是( )。

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