某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某制药厂为增值税一般纳税人，2019年 5月销售应税药品取得不含税收入 100万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A: 6.20

B: 8.47

C: 10.73

D: 13.00

答案解析

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。

答案选 B

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