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题目
【单选题】

2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。

A: 338.00

B: 454.00

C: 598.00

D: 220.00

答案解析

当月不得免征和抵扣税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=（2000-0）×（13%-11%）=40（万元）。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额）=800×13%-（598-40）=-454（万元）。当月免抵退税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率=（2000-0）×11%=220（万元）。由于 220 万元＜454 万元，该公司当月出口货物应退增值税 220 万元。

答案选 D

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1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元.税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为 （）。 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元.税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为 （）。 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。 4、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。 5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为12%。2×19年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 （ ）。 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 (   )。 7、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 (   )。 8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为 （  ）。 9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为 （  ）。 10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。

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