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题目
【多选题】

下列项目免征契税的有（　）。

A: 以获奖方式获得的房屋

B: 城镇职工按规定第一次购买公有住房

C: 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

D: 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E: 拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

答案解析

【解析】以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

答案选 BE

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1、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料、资料（1）和资料（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额栏应填列的金额是（ ）万元。 2、GD公司2017～2018年发生如下与股票投资有关的业务(企业将购入的股票作为交易性金融资产管理和核算)：(1)2017年4月1日，用银行存款购入A公司股票8000股，每股买入价为18元，其中0．5元为已宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费720元。(2)2017年4月18日，收到A公司分派的现金股利。(3)2017年12月31日，该股票的每股市价下跌至16元。(4)2018年2月3日，出售持有的A公司股票6000股，实得价款104000元．应交转让金融商品增值税税率为6％。 (5)2018年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0．1元。2018年4月30日，收到派发的现金股利。 (6)2018年12月31日，A公司的股票市价为17元。要求：根据以上资料，分析回答下列问题。 1、[不定项选择题] 2017年4月1日，购入A公司股票“交易性金融资产”科目的入账金额为()元。 3、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（2），下列各项中，该企业分配本月职工工资的会计处理结果正确的是（   ）。 4、GD公司2017～2018年发生如下与股票投资有关的业务(企业将购入的股票作为交易性金融资产管理和核算)：(1)2017年4月1日，用银行存款购入A公司股票8000股，每股买入价为18元，其中0．5元为已宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费720元。(2)2017年4月18日，收到A公司分派的现金股利。(3)2017年12月31日，该股票的每股市价下跌至16元。(4)2018年2月3日，出售持有的A公司股票6000股，实得价款104000元．应交转让金融商品增值税税率为6％。 (5)2018年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0．1元。2018年4月30日，收到派发的现金股利。 (6)2018年12月31日，A公司的股票市价为17元。要求：根据以上资料，分析回答下列问题。 5、[不定项选择题] 2018年12月31日，该交易性金融资产的账面余额和应增加的“交易性金融资产”科目金额分别为()元。 5、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1）下列各项中，该企业结算并发放上月职工薪酬的会计科目处理正确的是（   ）。 6、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）4.根据资料（3），下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理正确的是（   ）。 7、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（2），下列各项中，该企业计提社会保险费的会计处理正确的是（   ）。 8、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。 9、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 10、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。

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