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题目
【单选题】

甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为 40000 万元;房地产开发成本 101000 万元;销售费用 4500 万元;管理费用2150万元;财务费用 3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息 3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A: 10050

B: 10375

C: 10550

D: 10730

答案解析

(1)纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(万元)。(2)向非关联企业借款的利息支出 500万元,不能提供金融机构贷款证明,不得直接作为利息据实扣除。

答案选 A

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1、甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (其他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为( )万元。 2、甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (其他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为( )万元。 3、甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (其他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税( )万元。 4、甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (其他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税( )万元。 5、㈠甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (真他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除)甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为( )万元。 6、㈠甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。 (真他相关资料:当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除)甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为( )万元。 7、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为55000万元;房地产开发成本111000万元;销售费用500万元;管理费用150万元;财务费用680万元;支付给银行贷款利息2133万元,未取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为10%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。 8、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为55000万元;房地产开发成本111000万元;销售费用500万元;管理费用150万元;财务费用680万元;支付给银行贷款利息2133万元,未取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为10%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。 9、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。 10、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积为80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截至2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。 该项目土地成本为20000万元,开发成本为15000万元,开发费用为10000万元 (其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金为782万元。 开发费用扣除比例为10%。 该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额为( )万元。