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题目
【多选题】

下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有（　　）。

A: 取得土地使用权时需要缴纳契税

B: 取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税

C: 拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税

D: 转让土地使用权时需要缴纳土地增值税

E: 转让土地使用权时需要缴纳营业税

答案解析

选项B：取得土地使用权时需要缴纳契税，在持有期间缴纳城镇土地使用税。

答案选 ACE

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1、下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有（　　）。 2、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 3、【1706919】2×18年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售A产品和B产品。A产品和B产品均为可明确区分商品且两种产品单独售价相同，也均属于在某一时点履行的履约义务。合同约定，A产品和B产品分别于2×18年11月1日和2×19年3月31曰交付给乙公司。合同约定的对价包括1000元的固定对价和估计金额为200元的可变对价。假定甲公司将200元的可变对价计入交易价格，满足本准则有关将可变对价金额计入交易价格的限制条件。上述价格均不包含增值税。2×18年12月1曰，双方对合同范围进行了变更，乙公司向甲公司额外采购C产品，合同价格增加300元，C产品与A、B两种产品可明确区分，但该增加的价格不反映C产品的单独售价。C产品的单独售价与A产品和B产品相同。C产品将于2×19年6月30日交付给乙公司。2×18年12月31日，企业预计有权收取的可变对价的估计金额由200元变更为240元，该金额符合将可变对价金额计入交易价格的限制条件。因此，合同的交易价格增加了40元，且甲公司认为该增加额与合同变更前已承诺的可变对价相关。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。 4、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 2.根据资料（1），下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。 5、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 3.根据资料（2），下列各项中，关于设备毁损相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。 6、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 7、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。2.根据资料（1），下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理结果正确的是（  ）。 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。2.根据资料（1），下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。 9、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。3.根据资料（2），下列各项中，关于设备毁损相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。 10、华东公司为房地产开发企业，与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下（不考虑增值税因素）：（1）2×21年3月，华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为6 000万元，预计使用80年，当月华东公司在该地块上开始建设一住宅小区，建成后对外出售；至2×21年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本1 800万元（不包括土地使用权成本）。（2）2×21年4月华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为7 500万元，预计使用70年，华东公司董事会决定持有该土地使用权并准备增值后转让，2×21年末该宗土地使用权的公允价值为105 000万元。（3）2×21年5月华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为9 000万元，预计使用80年。取得当日，董事会作出书面决议，将该土地使用权对外出租且持有意图短期内不再发生变化，年末该宗土地使用权的公允价值为12 000万元。华东公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销，对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧，土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零。华东公司对于其投资性房地产按照公允价值进行后续计量。下列各项关于华东公司2×21年会计处理的表述中不正确的有（　）。

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