个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（　　）。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（　　）。

A: 企业年金

B: 失业保险金

C: 基本养老保险金

D: 医疗保险金

答案解析

【考点】个人所得税税收优惠

【解题思路】

选项A：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；
选项BCD：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

答案选 A

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1、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。 2、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（　　）。 3、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（　　）。 4、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金,应缴纳个人所得税的是（） 5、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金,应缴纳个人所得税的是（） 6、【资料5】张某为GD公司职员，平时爱好写作。 2020年全年张某取得的收入如下：（1）每月取得基本工资20000元月，加班工资3000元/月；（2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元；（3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元；（4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2020年社会保费的缴费工资基数为18000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 4.张某2019年全年应缴纳个人所得税税额中属于综合所得的金额是（）元。 7、【第5题】张某为D公司职员，平时爱好写作。2022年全年张某取得的收入如下：（1）每月取得基本工资20000元/月，加班工资3000元/月；（2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元；（3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元；（4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2022年社保费的缴费工资基数为18000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。4.张某2022年全年应缴纳个人所得税税额中属于综合所得的金额是（）元。 8、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下：（1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料、资料（1）和资料（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额栏应填列的金额是（）万元。 9、【资料5】张某为GD公司职员，平时爱好写作。 2020年全年张某取得的收入如下：（1）每月取得基本工资20000元月，加班工资3000元/月；（2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元；（3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元；（4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2020年社会保费的缴费工资基数为18000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 3.张某10月份该笔稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）。 10、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下：（1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（2），下列各项中，该企业分配本月职工工资的会计处理结果正确的是（）。

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