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题目
【单选题】

东方公司2011年初拥有经营性房屋原值15000万元,2011年3月15日与甲公司签订了一份租赁合同,决定将房产原值500万元的一栋办公楼于当月出租给甲公司,当年取得租金收入为10万元;同时,将房产原值为100万元的房屋出租给个人用于居住,当年取得租金收入6万元。则东方公司2011年应缴纳的房产税是(  )万元。(假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值)

A: 124.14

B: 123.66

C: 124.08

D: 124.56

答案解析

纳税人出租房产的,自交付出租的次月起计征房产税,那么用于出租的部分,3月15日开始出租,则从4月份开始按照租金收入计算缴纳房产税,1~3月则按照房产余值计算缴纳房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税=(15000-500-100)×(1-30%)×1.2%+(500+100)×(1-30%)×1.2%×3/12+10×12%+6×4%=120.96+1.26+1.2+0.24=123.66(万元)。

答案选 B

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1、东方公司2011年初拥有经营性房屋原值15000万元,2011年3月15日与甲公司签订了一份租赁合同,决定将房产原值500万元的一栋办公楼于当月出租给甲公司,当年取得租金收入为10万元;同时,将房产原值为100万元的房屋出租给个人用于居住,当年取得租金收入6万元。则东方公司2011年应缴纳的房产税是(  )万元。(假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值) 2、华东公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下:2012年12月1日华东公司与华东公司签订协议,将自用的办公楼出租给华东公司,租期为3年,每年租金为8000万元,每年6月30日收取租金,2013年7月1日为租赁期开始日,2016年6月30日到期。2013年6月30日该房地产的公允价值为6000。万元,该资产账面原值为70000万元,已计提的累计折旧为8000万元(其中2013年1月至6月累计计提折旧为100万元),未计提减值准备。各年6月30日均收到租金。2013年12月发生办公楼的修理费用2万元。2013年12月31日该投资性房地产的公允价值为61000万元。2016年6月30日该投资性房地产的公允价值为60800万元。为了提高办公楼的租金收人,华东公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建,并与华北公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给华北公司。2016年6月30日租赁协议到期,华东公司收回办公楼并转人改扩建工程。2016年8月30日完工,支付工程款项9560万元,被替换部分的账面价值为60万元。2016年8月30日将办公楼出租给华北公司。关于华东公司对投资性房地产会计处理的说法中,下列说法不正确的有(  )。 3、华东公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下:2012年12月1日华东公司与华南公司签订协议,将自用的办公楼出租给华南公司,租期为3年,每年租金为8000万元,每年6月30日收取租金,2013年7月1日为租赁期开始日,2016年6月30日到期。2013年6月30日该房地产的公允价值为6000。万元,该资产账面原值为70000万元,已计提的累计折旧为8000万元(其中2013年1月至6月累计计提折旧为100万元),未计提减值准备。各年6月30日均收到租金。2013年12月发生办公楼的修理费用2万元。2013年12月31日该投资性房地产的公允价值为61000万元。2016年6月30日该投资性房地产的公允价值为60800万元。为了提高办公楼的租金收人,华东公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建,并与华北公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给华北公司。2016年6月30日租赁协议到期,华东公司收回办公楼并转人改扩建工程。2016年8月30日完工,支付工程款项9560万元,被替换部分的账面价值为60万元。2016年8月30日将办公楼出租给华北公司。关于华东公司对投资性房地产会计处理的说法中,下列说法不正确的有(  )。 4、华东公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下:2012年12月1日华东公司与华东公司签订协议,将自用的办公楼出租给华东公司,租期为3年,每年租金为8000万元,每年6月30日收取租金,2013年7月1日为租赁期开始日,2016年6月30日到期。2013年6月30日该房地产的公允价值为60000。万元,该资产账面原值为70000万元,已计提的累计折旧为8000万元(其中2013年1月至6月累计计提折旧为100万元),未计提减值准备。各年6月30日均收到租金。2013年12月发生办公楼的修理费用2万元。2013年12月31日该投资性房地产的公允价值为61000万元。2016年6月30日该投资性房地产的公允价值为60800万元。为了提高办公楼的租金收人,华东公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建,并与华北公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给华北公司。2016年6月30日租赁协议到期,华东公司收回办公楼并转人改扩建工程。2016年8月30日完工,支付工程款项9560万元,被替换部分的账面价值为60万元。2016年8月30日将办公楼出租给华北公司。关于华东公司对投资性房地产会计处理的说法中,下列说法不正确的有(  )。 5、华东公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下:2012年12月1日华东公司与华南公司签订协议,将自用的办公楼出租给华南公司,租期为3年,每年租金为8000万元,每年6月30日收取租金,2013年7月1日为租赁期开始日,2016年6月30日到期。2013年6月30日该房地产的公允价值为60000万元,该资产账面原值为70000万元,已计提的累计折旧为8000万元(其中2013年1月至6月累计计提折旧为100万元),未计提减值准备。各年6月30日均收到租金。2013年12月发生办公楼的修理费用2万元。2013年12月31日该投资性房地产的公允价值为61000万元。2016年6月30日该投资性房地产的公允价值为60800万元。为了提高办公楼的租金收人,华东公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建,并与华北公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给华北公司。2016年6月30日租赁协议到期,华东公司收回办公楼并转人改扩建工程。2016年8月30日完工,支付工程款项9560万元,被替换部分的账面价值为60万元。2016年8月30日将办公楼出租给华北公司。关于华东公司对投资性房地产会计处理的说法中,下列说法不正确的有()。 6、根据材料回答1~4题:  某生产企业为居民纳税人,2012年相:关生产经营业务如下:   (1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;   (2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;   (3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆;   (4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;   (5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%:办理抵押的房产价值100万元。   (说明:当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业当年应缴纳的房产税为(  )元。 7、根据材料回答1~4题:  某生产企业为居民纳税人,2012年相:关生产经营业务如下:   (1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;   (2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;   (3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆;   (4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;   (5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%:办理抵押的房产价值100万元。   (说明:当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业当年应缴纳的房产税为(  )元。 8、甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下:2×17年6月30日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年租金为8000万元,每年6月30日收取租金,2×20年6月30日到期。2×17年6月30日该房地产的公允价值为60000万元,账面原值为70000万元,已计提的累计折旧为8000万元(其中2×17年1月至6月累计计提折旧为100万元),未计提减值准备。各年6月30日均收到租金。2×17年12月发生办公楼修理费用2万元。2×17年12月31日该办公楼的公允价值为61000万元。  2×19年12月31日该办公楼的公允价值为60800万元。为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建,并与B公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给B公司。2×20年6月30日租赁协议到期,甲公司收回办公楼并转入改扩建工程,当日该办公楼的公允价值为60800万元。2×20年8月30日完工,支付工程款项9560万元,被替换部分的账面价值为60万元。2×20年8月30日将办公楼出租给B公司。下列关于甲公司对投资性房地产会计处理的表述中,正确的有( )。 9、2016年3月21日,华东公司与华北公司签订的—项厂房经营租赁合同即将到期。为了提高厂房的租金收入,华东公司的董事会决定,在租赁期届满后对该厂房进行改扩建,改扩建完成后,将其出租给华西。2016年3月31日,该厂房的租赁合同到期,当日进入改扩建工程。2016年3月31日,该厂房的账面价值为2000万元(其成本金额为1600万元,累计公允价值变动为400万元)。至2016年6月30日,该厂房的改扩建工程完工,共发生支出300万元,均满足资本化条件,已用银行存款支付,当日按照租赁合同约定出租给华西,截止2016年12月31日,该项投资性房地产共发生日常维护费用1万元。华东公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。下列关于上述业务的会计处理正确的有(  )。 10、黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。2015年8月初“原材料”账户余额为195万元(其中暂估入账的原材料成本15万元),“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务:(1)1日,收到上月暂估入账的原材料发票,载明数量10吨,实际成本14.7万元,无其他相关费用。(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为15.3万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。(3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。(4)10日,黄河公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对黄河公司进行投资,黄河公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。(5)20日,黄河公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商,黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。(6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工150万元,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。(7)31日,月末对库存乙产品进行实地盘点,发现实存数小于账存数5件,经查实,系管理不善(被盗)造成丢失。根据上述资料,回答下列各题(计算结果保留两位小数)。(5) 、黄河公司2015年8月份完工乙产品的单位成本为( )万元。