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题目
【多选题】

我国现行增值税的特点有（　）。
A．实行价外税
B．实行三档税率
C．划分一般纳税人和小规模纳税人
D．实行税款抵扣制度

A:

B:

C:

D:

答案解析

无

答案选 ABCD

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1、我国现行增值税的特点有（　）。A．实行价外税B．实行三档税率C．划分一般纳税人和小规模纳税人D．实行税款抵扣制度 2、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 3.根据资料（3），甲公司购买股票相关税费计入的会计科目有（ ）。 3、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列各项中，关于甲公司的会计处理，正确的有（ ）。 4、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 5.根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目的计算结果正确的有（ ）。 5、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 2.根据资料（2），下列各项中，关于甲公司的会计处理，正确的有（ ）。 6、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 4.根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理，结果处理正确的有（ ）。 7、 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。 (4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。  (6)根据资料(5)，甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(    )。   8、黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2015年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的原材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务：（1）1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。（3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（4）10日，黄河公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对黄河公司进行投资，黄河公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。（5）20日，黄河公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。（6）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50％。（7）31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善（被盗）造成丢失。根据上述资料，回答下列各题（计算结果保留两位小数）。(5) 、黄河公司2015年8月份完工乙产品的单位成本为（ ）万元。 9、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。(4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (2)根据资料(1)、(2)，下列各项中，计算结果正确的是(    )。 10、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。(4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(4)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是(    )。 

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