下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。 - 税务师试题多选题

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【多选题】

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。

A: 尚未销售或移送使用的存货，对应的增值税进项税额应作”转出”处理

B: 增值税留抵税额可以申请退税

C: 纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D: 纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E: 被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

答案解析

【该题针对“一般纳税人注销”知识点进行考核】
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和街村的纸质专用发票送交主管税务机关。被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人。

答案选 DE

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1、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。 2、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。 3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（　　）。 4、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 5、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 6、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 7、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 8、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 9、【资料1】甲公司（工业企业）为增值税一般纳税人2021年4月发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为28.6万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）（2）销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）（3）收取设备租金10万元（不考虑增值税），已知该设备的月折旧额为3.5万元。出售闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已计提折日额760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元（不考虑增值税）。（4）当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。要求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 1.下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（）。 10、【资料1】GD公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2021年4月发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为28.6万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）；（2）销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）；（3）收取设备租金10万元(不考虑增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。出售闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已计提折额760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)；（4）当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。要求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.下列关于GD公司会计处理的表述中，正确的是（）。

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