某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

A: 116．24

B: 136．00

C: 144．50

D: 145．95

答案解析

［答案］：C
［解析］：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额=［800+58.5÷（1+17%）］×17%=144.50（万元）。

答案选 C

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1、18.某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收包装物押金各22.6万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 2、18.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元；2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2016年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 3、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年9月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年9月的增值税销项税额为（　　）万元。 4、某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年6月的增值税销项税额为（　　）万元。 5、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（　　）万元。 6、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（　　）万元。 7、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年11月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5.65万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金9.04万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2018年11月份的增值税销项税额为（）万元。 8、某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2021年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2021年3月的增值税销项税额为（　　）万元。 9、某酒厂（增值税一般纳税人）2018年11月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2018年11月份的增值税销项税额为（）万元。 10、2022年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒，其中白酒开具增值税专用发票，收取含税价款5万元，另外收取包装物押金0.65万元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税合计款4万元，另外收取包装物押金0.52万元。购买方按合同约定，于2022年5月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂2022年3月计算的增值税销项税额应为（）万元。

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