企业（一般纳税人）当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（）。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

企业（一般纳税人）当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（）。

A: 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款

B: 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

C: 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款

D: 借：税金及附加贷：银行存款

答案解析

企业（一般纳税人）缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，选项B正确。

答案选 B

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1、增值税一般纳税人企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（）。 2、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。（其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。）根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。

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