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题目
【单选题】

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务,兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2011年11月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是(  )。

A: 应纳增值税2.04万元,不缴纳营业税

B: 应纳增值税0.70万元,应纳营业税0.36万元

C: 应纳增值税1.36万元,应纳营业税0.6万元

D: 应纳增值税1.36万元,应纳营业税0.36万元

答案解析

【解析】汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车装饰品的业务均属于增值税应税项目。由于纳税人为小规模纳税人,故适用3%的征收率计税;汽车装潢业务属于营业税征收范围。由于增值税小规模纳税人不确认进项税额,所以存货的被盗不影响流转税的计算。
应纳增值税=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(万元)。
应纳营业税=12×3%=0.36(万元)。

答案选 B

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1、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务,兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2011年11月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是(  )。 2、GD公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2017年12月有关经营情况如下:(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格350万元,缴纳关税100万元,支付通关、商检费用3万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。(3)销售进口小汽车取得含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。 (6)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.GD公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(  )。 3、(四)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年6月有关经营情况如下: (1) 进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2) 销售小轿车取得的含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。 (3) 维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为16%。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2. 甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税,下列各项中,应计入组成计税价格的是()。 4、(四)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年6月有关经营情况如下: (1) 进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2) 销售小轿车取得的含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。 (3) 维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为16%。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 4. 甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 5、GD公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年12月有关经营情况如下:(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格350万元,缴纳关税100万元,支付通关、商检费用3万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。(3)销售进口小汽车取得含增值税价款348万元,另收取提车价款13.92万元。(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。  (6)维修汽车取得含增值税维修费20.88万元,其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。  要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.GD公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(  )。 6、(四)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年6月有关经营情况如下: (1) 进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2) 销售小轿车取得的含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。 (3) 维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为16%。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 3. 甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 7、根据以下资料,回答题:甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。(金额单位用万元表示)要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(4)题。根据上述资料,下列表述正确的是(  )。 8、GD公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年12月有关经营情况如下:(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格350万元,缴纳关税100万元,支付通关、商检费用3万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。(3)销售进口小汽车取得含增值税价款348万元,另收取提车价款13.92万元。(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。  (6)维修汽车取得含增值税维修费20.88万元,其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。  要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.有关GD公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额,下列计算列式正确的是(  )。 9、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2013年10月有关经营情况如下: (1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2)销售小轿车取得的含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。 (3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为17%。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税,下列各项中,应计入组成计税价格的是( )。 10、GD公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年12月有关经营情况如下:(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格350万元,缴纳关税100万元,支付通关、商检费用3万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。(3)销售进口小汽车取得含增值税价款348万元,另收取提车价款13.92万元。(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。  (6)维修汽车取得含增值税维修费20.88万元,其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。  要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.有关GD公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式正确的是(  )。