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题目
【单选题】

下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(  )。

A: 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B: 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C: 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D: 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案解析

【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】
【解析】选项A、B是增值税的兼营行为;选项D是营业税的混合销售行为。

答案选 C

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1、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。 2、【第2题】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务:(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。(3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)(4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。 3、(―) 某企业为增值税一般纳税人,适用的 增值税税率为13%。2019年4月1日,该 企业"原材料 甲材料"期初结存数量为 2 000千克,单位成本为15元,未计提存货 跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业 务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增 值税专用发票上注明的价款为25 760元, 增值税税额为3 348. 80元,销售方代垫运 杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程 中发生合理损耗10千克。材料已验收入 库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值 税专用发票上注明的价款为2 000元,增 值税税额为260元,材料已发出,并已向银 行办妥托收手续。该项业务属于某一时点 履行的履约义务,并确认收入。 (3) 15 H,本月生产产品耗用甲材料 3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料 100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法 计算结转发出甲材料成本。 (5) 30 H,预计甲材料可变现净值为 6 200 元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,分析回答下列小题。(保留两位小数) 2,根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是( )0 4、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(4),下列各项中表述正确的是()。 5、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用17%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中,应在利润表“营业收入”项目列示的有( )。 6、【第2题】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务:(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。(3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)(4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4.根据资料(4),下列各项中表述正确的是()。 7、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司的会计处理,正确的有( )。 8、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列各项中,关于甲公司的会计处理,正确的有( )。 9、(―) 某企业为增值税一般纳税人,适用的 增值税税率为13%。2019年4月1日,该 企业"原材料 甲材料"期初结存数量为 2 000千克,单位成本为15元,未计提存货 跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业 务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增 值税专用发票上注明的价款为25 760元, 增值税税额为3 348. 80元,销售方代垫运 杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程 中发生合理损耗10千克。材料已验收入 库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值 税专用发票上注明的价款为2 000元,增 值税税额为260元,材料已发出,并已向银 行办妥托收手续。该项业务属于某一时点 履行的履约义务,并确认收入。 (3) 15 H,本月生产产品耗用甲材料 3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料 100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法 计算结转发出甲材料成本。 (5) 30 H,预计甲材料可变现净值为 6 200 元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,分析回答下列小题。(保留两位小数) 4.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各 项中,关于结转销售成本的会计处理结 果正确的是()。 10、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料(4),下列各项中,关于甲公司职工薪酬的会计处理,结果处理正确的有( )。