某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。

A: 20

B: 12

C: 8

D: 4

答案解析

【考点】应交税费的核算
【解题思路】应结转的应交未交的增值税＝70－（20＋30－4）－12＝12（万元）。

答案选 B

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1、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。 2、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。 3、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。 4、资料3：某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克，其中：16 日生产耗用1 500 千克，17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间 10 万元，行政管理部门 5 万元。 (4) 月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬 18 万元，车间管理人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件，月末在产品数量 500 件，平均完工进度 80%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4. 根据资料(2)至资料(4)，制造费用应核算的金额是（）万元。 5、资料3：某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克，其中：16 日生产耗用1 500 千克，17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间 10 万元，行政管理部门 5 万元。 (4) 月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬 18 万元，车间管理人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件，月末在产品数量 500 件，平均完工进度 80%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 2. 根据期初资料、资料(1)和资料(2)，生产A产品耗用的 B 材料直接成本为()万元。 6、某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。 7、某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。 8、某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。 9、某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。 10、2.某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。

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