某制药企业为增值税一般纳税人，2020年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:7），出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某制药企业为增值税一般纳税人，2020年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:7），出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（　　）万元。

A: 157.85

B: 32.35

C: 123.5

D: 75.4

答案解析

【考点】生产企业出口货物退（免）税
【解题思路】应纳增值税=550×13%-[223.75-205×7×（13%-11%）]=-123.55（万元）
免抵退税额=205×7×11%=157.85 （万元）；　应退税额=123.55（万元）

答案选 C

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1、某制药企业为增值税一般纳税人，2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（　　）万元。 2、某制药生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为9%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。 3、某制药生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为11%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 4、.某制药生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。

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