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题目
【单选题】

下列机构中，不能从事涉税鉴证业务的是（ ）。

A: 税务师事务所

B: 律师事务所

C: 咨询公司

D: 会计师事务所

答案解析

专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质（三所）的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

答案选 C

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1、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料、资料（1）和资料（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额栏应填列的金额是（ ）万元。 2、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（2），下列各项中，该企业分配本月职工工资的会计处理结果正确的是（   ）。 3、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（2），下列各项中，该企业计提社会保险费的会计处理正确的是（   ）。 4、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）4.根据资料（3），下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理正确的是（   ）。 5、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1）下列各项中，该企业结算并发放上月职工薪酬的会计科目处理正确的是（   ）。 6、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲旅游公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 7、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( ）。 8、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。 9、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。 10、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。(4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (2)根据资料(1)、(2)，下列各项中，计算结果正确的是(    )。

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