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题目
【单选题】

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。

A: 200

B: 300

C: 500

D: 600

答案解析

符合条件的技术转让所得，不超过500万的部分免征企业所得税。

答案选 C

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1、2020 年某居民企业收入总额为 3000 万元（其中免税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。2020 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 2、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从（  ）起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 3、经与乙公司协商，甲公司以一项商标权换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出商标权的账面价值为840万元，公允价值为1 050万元（等于计税价格），增值税税额为63万元，当日双方办妥了商标权、专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为1 000万元，增值税额为60万元，甲公司另收取乙以银行存款支付的53万元，假定该交易具有商业实质，假定甲公司换入专利技术符合确认条件，不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（   ）。 4、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2022年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列小题。4.甲企业当期应缴纳增值税（）元。 5、（二）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：     （1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。     （2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。     （3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     （4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：     （答案中的金额单位用万元表示） 2.根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲企业该非利技术摊销的会计处理表述正确的是（    ）。      6、企业从事符合条件的节能节水项目的所得，可享受的企业所得税优惠政策是（  ）。 7、甲公司2×20年财务报告于2×21年4月30日批准对外报出，2×20年的所得税汇算清缴于2×21年5月31日完成，所得税税率为25%。2×21年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×20年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×20年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（　）。 8、符合条件的非营利组织取得下列收入，不应缴纳企业所得税的是（    ）。  9、（二）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：     （1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。     （2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。     （3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     （4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：     （答案中的金额单位用万元表示）  5.根据资料（1）至（4）。甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是（    ）万元。      10、（二）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：     （1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。     （2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。     （3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     （4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：     （答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（4），甲企业非专利技术的减值金额是（    ）万元。     

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