2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现,企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为: 借:管理费用100000 贷:原材料100000 该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成,其正确的调整分录是( )。
A: 借:在建工程 100000 贷:管理费用 100000
B: 借:在建工程 100000 贷:本年利润 100000
C: 借:在建工程 100000 贷:原材料 100000
D: 借:在建工程 100000 贷:以前年度损益调整 100000
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的:如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。如果在上一年度决算报表编制后发现的,应按正常的会计核算对有关账户进行调整:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整,对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”进行调整。
答案选 B