甲公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是（ ）。
A: 因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B: 因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C: 因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D: 因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
该项固定资产的税会差异主要由折旧方法不同导致,2015年末固定资产账面价值=500-50=450（万元）,计税基础=500-500/8×2=375（万元）,资产账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债=（450-375）×25%=18.75（万元）,选项CD错误。 2016年末固定资产账面价值=450-50=400（万元）,计税基础=375-375/8×2=281.25（万元） 递延所得税负债余额=（400-281.25）×25%=29.69（万元）,选项A正确。 应确认的递延所得税负债=[（375-281.25）-（450-400）]×25%=10.94（万元）或应确认的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94（万元）,选项B错误。
答案选 A
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
