若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产 科目余额增加的有( )。
A: 本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B: 确认债权投资发生的减值
C: 预提产品质量保证金
D: 转回存货跌价准备
E: 确认国债利息收入
选项A,对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理。 选项B,资产的账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 选项C,负债的账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 选项D,转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产的余额。 选项E,国债利息收入不形成暂时性差异,不会引起递延所得税资产余额增加。
答案选 ABC
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