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题目
【单选题】

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，假设税法规定预计损失在实际发生时允许扣除。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为90万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2010年12月31日起停止生产该产品，已生产的产品全部出售，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2010年度净利润的影响是（　）。

A: >

B: 0

C: 90

D: -180

E: -270

F:

G:

H:

答案解析

[答案]：D
[解析]：属于亏损合同，应确认的预计负债和营业外支出的金额＝90×3＝270（万元），同时应确认递延所得税资产和所得税费用的金额＝270×25%＝67.5（万元），所以该事项对甲公司2010年度净利润的影响＝270－67.5＋90×（1－25%）＝270（万元）。
[该题针对“待执行合同变为亏损合同的核算”知识点进行考核]

答案选 D

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1、甲公司2014年12月31日发现2013年6月完工并投入使用的某工程项目未转入固定资产核算，该工程账面价值1600万元（假定该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出），预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司2014年资产负债表期末资产总额（　　）。 2、甲公司2014年12月31日发现2013年6月完工并投入使用的某工程项目未转入固定资产核算，该工程账面价值1600万元（假定该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出），预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司2014年资产负债表期末资产总额（　）。 3、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知至2008年1月1 日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（　　）万元。 4、甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司 于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25% ,假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。 5、甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司 于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25% ,假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。 6、甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25% ,假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。 7、甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25% ,假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。 8、甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25% ,假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。 9、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，假设税法规定预计损失在实际发生时允许扣除。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为90万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2010年12月31日起停止生产该产品，已生产的产品全部出售，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2010年度净利润的影响是（　　）。 10、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，假设税法规定预计损失在实际发生时允许扣除。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为90万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2010年12月31日起停止生产该产品，已生产的产品全部出售，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2010年度净利润的影响是（　　）。

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