某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（）元。 - 税务师试题单选题

客服服务

欢迎来到会计网

登录

登录/注册后您将获得

海量学习资料

完整考试题库

老师急速答疑

立即登陆

当前位置：
会计网
税务师试题
单选题
详情

题目

【单选题】

某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850元，该企业应纳增值税（）元。

A: 1050.00

B: 315.05

C: 1300.00

D: 1000.00

答案解析

小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2)增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/ (1 + 17%) ×l7%，应纳增值税=40000/ (1 + 3%) × 3% - 5850/ ( 1 + 17%) × 17%= 315. 05 (元）。

答案选 B

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关题目

1、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×21年5月发生如下业务（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。（3）企业收取预收货款20000元。（4）企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（）。 2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850元，该企业应纳增值税（）元。 3、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。 4、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。 5、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850元，该企业应纳增值税（）元。 6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850元，该企业应纳增值税（）元。 7、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（）元。 8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（）元。 9、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×21年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元；（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元；（3）企业收取预收货款20000元；（4）企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业5月的销项税额合计为（）元。 10、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×21年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。（3）企业收取预收货款20000元。（4）企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗

免联考国际硕士学位靠谱吗

免联考MBA硕士学位受企业认可吗

免联考mba教育部承认吗

免联考在职研究生真的有用吗

教育学在职研究生有用吗

最新资讯

考生提问：中级经济师怎样评副高？ 2025-02-23

定了！2025年注册会计师考试时间8月23日-8月24日 2025-02-23

CMA报考条件是什么？CMA考试难度有多大？重点关注 2025-02-23

2025年CFA考纲变化有哪些？回答来了！ 2025-02-23

初级会计考试的通过率高不高? 2025-02-23

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】