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题目
【单选题】

某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）

A: 从出版社取得稿酬2000元

B: 咨询费收入1000元

C: 家教收入3000元

D: 从原单位取得的退休金4000元

答案解析

【考点】个人所得税申报代理
【解题思路】按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。

答案选 D

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1、 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 2、 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 3、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　） 4、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（     ）。 5、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（     ）。 6、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 7、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。 8、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。 9、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。 10、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 （1）全年取得工资、薪金收入350000元，按照规定缴纳“3险1金”56250元，独生女小学教育支出80000元，赡养老人支出60000元，个人在职读博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无修缮支出。 （3）购买体育彩票中奖50000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 （4）取得企业债券利息3000元，机动车保险赔款40000元，符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元，境内A上市公司股票转让所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元；每月赡养老人专项附加扣除1000元；每月继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表（综合所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。

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