A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

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不定项选择题
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题目

【不定项选择题】

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。

A: 2006年末应确认的递延所得税资产990万元

B: 2007年末利润表的所得税费用为0万元

C: 2007年转回递延所得税资产264万元

D: 2007年末的递延所得税资产余额为550万元

E: 2008年末当期应交所得税为0万元

答案解析

【考点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认
【解题思路】2006年末，A公司应确认的递延所得税资产=3 000×33%=990(7/元)；
2007年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3 000－800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产＝990—550=440(万元)，应交所得税为0，所得税费用为440万元；2008年末，可税前补亏l 200万元，递延所得税资产余额为(3 000—800－1 200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产＝550－250＝300(万元)，应交所得税为0，所得税费用为300万元。

答案选 ADE

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