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【多选题】

(根据2017年教材本题知识点已变更)某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂(増值税一般纳税人)委托生产一批化妆品,乙厂提供原 料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批化妆品加工完成并 全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)

A: 乙厂应缴纳城市维护建设税6857. 14元

B: 甲厂应代收代缴城市维护建设税6857. 14元

C: 甲厂应代收代缴城市维护建设税5052. 63元

D: 甲厂应缴纳城市维护建设税238. 00元

E: 甲厂应缴纳城市维护建设税170. 00元

答案解析

由受托方代收消费税的单位和个人,按受托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税,甲厂应代收代缴的城市维护建设税=(30 +2) ×10000 ÷(1-30%) ×30% ×5% =6857. 14 (元);甲厂提供加工劳务,应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5% =170 (元)

答案选 BE

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1、 (根据2017年教材本题知识点已变更)某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂(増值税一般纳税人)委托生产一批化妆品,乙厂提供原 料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批化妆品加工完成并 全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(化妆品成本利润率5%,消费税税率30%) 2、(根据2017年教材本题知识点已变更)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月从境外进口 一批香水精,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税税率是 25%,当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品,领用其中的10%连续生产护肤品。 剩余30%留存仓库,期初库存为零,当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已 纳税额为( )万元。 3、(根据2017年教材本题知识点已过时)某工业企业为增值税一般纳税人,2015年3月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程,成本6.56万元(含运费0.6万 元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元,生产车间领 用原材料用于生产,成本50万元,厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学,成本2万 元,上述领用的外购材料均已抵扣进项税额,关于上述情况的税务处理,下列做法正确的有( )。 4、(根据2017年教材本题知识点已过时)某工业企业为增值税一般纳税人,2015年3月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程,成本6.56万元(含运费0.6万 元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元,生产车间领 用原材料用于生产,成本50万元,厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学,成本2万 元,上述领用的外购材料均已抵扣进项税额,关于上述情况的税务处理,下列做法正确的有( )。 5、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。 6、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。 7、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是(  )。 8、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为16%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是(  )。 9、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。