某企业为增值税一般纳税人，2022年5月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，均未抵扣过进项，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入11.3万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某企业为增值税一般纳税人，2022年5月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，均未抵扣过进项，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入11.3万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A: 1.46

B: 1.43

C: 1.39

D: 1.36

答案解析

本题考查增值税简易计税方。

该一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按3％征收率减按2％征收增值税；销售边角料收入，按３％征收率征收增值税。

销售固定资产销售额＝(3＋1.5)÷(1＋3%)＝4.37(万元)

销售边角料销售额＝11.3÷(1＋13％)＝10（万元）

该企业当月应缴纳增值税＝4.37×2％＋10×13％＝1.39(万元)

答案选 C

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1、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。 2、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 250 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税额23.4万元。该企业2020年11月应纳增值税（）万元。 3、某地板企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。 4、某企业（一般纳税人）2×20年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元，企业另支付含税运输费用0.872万元，取得运输业增值税专用发票。则接受捐赠资产应纳税所得额为（）。 5、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。 6、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售白酒取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金16.95万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金，当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.13万元；销售黄酒取得不含税销售额300万元，另收取包装物押金5.65万元，合同约定6个月内返还包装物并退还全部押金，单月没收以前收取的逾期包装物押金2.26万元。该企业2020年8月上述业务的增值税计税销售额是（　）万元。 8、根据增值税法律制度的规定，某从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人），2020 年 12 月销售其收购的二手车取得价税合计收入 20.3 万元，则甲企业当月应纳增值税为（）万元。 9、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（退税率9%，假设汇率1：6.3） 10、某地板企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

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