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题目
【单选题】

(根据2017年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A: 关联企业租赁设备支付的合理租金

B: 企业内营业机构之间支付的租金

C: 超过规定标准的捐赠支出

D: 工商部门罚款

答案解析

企业所得税前不得扣除的项目包括： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2)企业所得税税款；（3) 税收滞纳金（4)罚金、罚款和被没收财物的损失; (5)超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出; (6)企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7)未经核定的准备金支出；（8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除; (9)与取得收人无关的其他支出。

答案选 A

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1、 (根据2017年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 2、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 3、26.（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。 4、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 5、26.（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。 6、72.   (根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为（ ）万元。 7、72.   (根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为（ ）万元。 8、（根据2017年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（ ）。 9、（根据2017年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（ ）。 10、13.（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。

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