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题目
【多选题】

下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有（　　）。

A: 受托代销的商品

B: 已全额计提减值准备的固定资产

C: 债务重组过程中的应收债权

D: 尚未批准处理的盘盈存货

E: 12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续

答案解析

选项A，不在受托方的资产负债表中反映；选项B，固定资产账面价值为0，不在资产负债表中反映；选项C，债务重组过程中的应收债权还是企业的资产，应反映在资产负债表中；选项D，通过“待处理财产损溢”科目核算，期末要处理完毕，借方增加了存货类项目，在资产负债表中反映；选项E，因转让手续尚未办理，长期股权投资仍然属于企业的资产，应在资产负债表中反映。

答案选 AB

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1、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用17%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的有（ ）。 2、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料、资料（1）和资料（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额栏应填列的金额是（ ）万元。 3、【第3题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资，2021年12月1日，应付职工薪酬科目贷方余额为33万元，该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元，扣除为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 （4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据期初资料和资料（1）至（4）下列各项中，甲企业2021年12月31日资产负债表中应付职工薪酬项目的期末余额是（   ）万元。 4、【资料1】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资，2021年12月1日，应付职工薪酬科目贷方余额为33万元，该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元，扣除为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 (3)31日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 (4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。 5.根据期初资料和资料（1）至（4）下列各项中，甲企业2021年12月31日资产负债表中应付职工薪酬项目的期末余额是(  )万元。 5、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资，2021年12月1日，应付职工薪酬科目贷方余额为33万元，该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元，扣除为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据期初资料和资料（1）至（4）下列各项中，甲企业2021年12月31日资产负债表中应付职工薪酬项目的期末余额是( )万元。 6、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元，该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元。车间管理人员5万元。企业行政管理人员2万元。专设销售机构人员9万元。 （4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（）万元。 7、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（  ）万元。 9、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 10、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有（　　）。

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