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题目
【多选题】

依据企业所得税的相关规定，下列行为不视同销售确认收入的有（）。

A: 将外购货物用于业务宣传

B: 将自产货物用于职工奖励

C: 将自建商品房转为固定资产

D: 将自产货物用于职工宿舍建设

E: 将自产货物移送到境外分支机构

答案解析

选项AB，这两种情况资产所有权发生了转移，应视同销售。选项CD，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，属于内部处置资产的情形，无需视同销售。选项E，资产转移至境外需要视同销售，而境内总、分支机构之间的资产移送无需视同销售。

答案选 CD

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1、依据企业所得税的相关规定，下列行为不视同销售确认收入的有（ ）。 2、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。 3、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。 4、60.依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。 5、60.依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。 6、依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（ ） 。 7、依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（　　）。 8、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。

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