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题目
【单选题】

某油田,2019年8月共开采原油1000吨,其中加热用原油100吨,另将其中的200吨赠送给某石油加工厂换取一批设备,将其中的300吨出售,取得不含增值税销售收入1200万的,该企业当月应纳的资源税为(  )。(已知原油资源税的税率为6%)

A: 60万元

B: 100万元

C: 120万元

D: 200万元

答案解析

【考点】资源税计税依据
【解题思路】开采的原油、天然气,用于加热、修井的,不缴纳资源税,用于捐赠的要视同销售,依照规定计算缴纳资源税。该企业当月应纳的资源税=1200÷300×(200+300)×5%=100(万元)。

答案选 B

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1、某油田,2012年3月共开采原油1000吨,其中加热、修井用原油100吨,另将其中的200吨赠送给某石油加工厂换取一批设备,将其中的300吨出售,取得不含增值税销售收入1200万的,该企业当月应纳的资源税为(  )。(已知原油资源税的税率为5%) 2、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 3、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 4、某石油开采企业2010年2月开采原油20万吨,其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税单位税率为10元/吨。那么该企业当月应缴纳的资源税税额为(  )万元。 5、某油田2011年12月开采原油20吨,当月销售16吨,取得不含增值税售价为80万元;其中用于加热、修井的原油为1吨,则该油田本月应纳资源税为(  )万元。(已知原油资源税税率为5%) 6、某油田2011年12月开采原油20吨,当月销售16吨,取得不含增值税售价为80万元;其中用于加热、修井的原油为1吨,则该油田本月应纳资源税为(  )万元。(已知原油资源税税率为5%) 7、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)某市油田企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨), 每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收人33000万元。(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田 企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500元。(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22. 50万元;支付设备运费, 取得增值税专用发票注明税额〇. 55万元。(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金 80万元。(6)2016年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(増值税一般纳税 人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元,该研发中心原值 300万元。(7)由于资金紧缺,将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时 原值5000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000 万元,租赁期10年,每年1〇月支付全年租金477万元(含税)。已知:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本 月认证抵扣。  -要求:根据上述资料,回答下列问题。79.该企业业务(1)应缴纳资源税(   )万元。 8、某油田2006年12月份生产原油10500吨,其中已销售8000吨,自用1500吨(不是用于加热、修井),另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨18元) 9、某油田2006年12月份生产原油10500吨,其中已销售8000吨,自用1500吨(不是用于加热、修井),另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨18元) 10、某石化公司为增值税一般纳税人,2023年1月开采原油5 010吨,对外销售2000吨,取得不含税价款600万元,将开采的原油3 000吨用于加工生产汽油1 950吨,另将10吨原油用于开采过程中加热使用,原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税 ()