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81.该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加（）万元。

82.该企业当月应缴资源税（）万元。

83.该企业当月应缴车辆购置税（）万元。

84该企业下列业务的税务处理，正确的有（）。

(二）甲企业为自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月和6月生产经营情况如下。5月份经营情况：(1)内销货物销售如下：单位：万元销售方式合同总价款本月应收货款本月实收价款直接收款351351351分期收款585234175.50预收货款936187.20(定金）187.20注：以上价款均为含税价，以预收货款销售方式的货物尚未发出。（2）进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。（3）甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收人400万元，发生仓储保管支出120万元。（4）外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。6月份经营情况：（1）内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收人折合人民币600万兀。（2）国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。（3）甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。（4）将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所，货物已移送。已知：增值税税率为17%,退税率为13%，城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%(不考虑地方教育附加），进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。提示：每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。要求：根据上述资料，回答下列问题。85.(根据2017年教材本题知识点已过时）关于甲企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

86.甲企业5月份应缴増值税（）万元。

87.关于甲企业5月份经营业务的税务处理，下列说法正确的有（)。

88.(根据2017年教材本题知识点已过时）甲企业6月份销项税额为（）万元。

89.(根据2017年教材本题知识点已过时）关于甲企业研发中心将已使用过的一台设备移送.用于企业在建工程的税务处理，下列说法正确的有（）。

90.甲企业6月份应缴增值税（）万元。

'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（）。

64.该公司业务（4)应转出进项税额（）万元。

65.该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（）万元。

66.该公司当月应缴纳增值税（）万元。

(二）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。67.该企业业务（1）应缴纳资源税（）万元。

68该企业业务（2）应交资源税（）万元。

69.(根据2017年教材此题涉及知识点已过时）该企业业务（3)应缴纳资源税（）万元。

70.该企业业务（4)应缴纳资源税（）万元。

(三）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。（4）在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。（6）上月购进的免税农产品（未纳人核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。71.该企业当月销项税额（）万元。

72.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（）万元。

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