2024年税务师《涉税服务实务》考试教材变化解读！

　　2024年涉税服务实务教材章节体例没有变化，仍旧是9章。从内容来看，第一章、第二章、第三章和第九章变化较大，内容有不少调整;其他章节变动较小。

　　第一章 导论(变动20%)

　　本章变动较大，新增《涉税专业服务基本准则(试行)》《涉税专业服务职业道德守则(试行)》的内容。

　　新增

　　(1)《涉税专业服务基本准则(试行)》。

　　(2)《涉税专业服务职业道德守则(试行)》

　　调整：

　　(1)我国涉税专业服务的发展状况。

　　(2)税务师行业协会的职责

　　第二章 税收征收管理(变动20%)

　　本章变动较大，掌握新修改的发票管理办法及其实施细则中的内容

　　新增：

　　(1)税务合规。

　　(2)注销税务登记的受理、简易往销纳税人。

　　(3)全面数子化的电子发票。

　　(4)纳税信用补充评价和纳税信用复评。

　　调整：

　　(1)“一照一码”户、“两证整合”户注销登记。

　　(2)发票管理办法及其实施细则的修改。

　　(3)了解新时代深化税收征管体制改革中智慧税务、税务执法制度和机制、税务政策合规等要求

　　删除：

　　涉税专业服务的法律关系与法律责任

　　第三章 涉税专业服务程序与方法(变动10%)

　　本章变动较大，重点是《税法(I)》《税法(II)》中实体法政策变化对纳税审核的影响

　　新增：

　　(1)集成电路企业、工业母机企业、先进制造业企业进项税额加计抵减规定。

　　(2)集成电路企业、工业母机企业研发费用120%加计扣除政策。

　　调整：

　　(1)小规模纳税人等增值税税收优惠政策延期。

　　(2)小型微利企业税收优惠政策调整。

　　(3)一般企业研发费用加计扣除比例调整至100%。

　　(4)企业预缴申报享受研发费用加计扣除从第3季度提前至第2季度。

　　(5)设备、器具等固定资产一次性扣除规定延期并调整。

　　(6)基础研究加计扣除政策延期。

　　(7)铁路债券利息减半征收企业所得税政策延期。

　　(8)3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高。

　　(9)个体工商户减半征收个人所得税优惠范围扩大。

　　(10)居民换购住房个人所得税优惠延期。

　　(11)年终奖、股权激励、沪港通、深港通、外籍个人有关津补贴特殊计税规定延期。

　　(12)“六税两费”减半计税政策延期并调整。

　　删除：

　　(1)中小微企业2022年新购置的设备、器具加速折旧政策。

　　(2)高新技术企业在2022年第4季度新购置的设备、器具，一次性扣除及100%加计扣除政策

　　第四章 涉税会计核算(变动2%)

　　本章无实质性变化

　　调整：

　　小规模纳税人免征增值税的政策及会计核算

　　第五章 纳税申报代理服务(变动3%)

　　本章无实质性变化，注意增值税申报表和企业所得税申报表的填写问题

　　调整：

　　(1)由于《税法(I)》《税法(II)》中实体法政策变化导致的申报表填写变化。

　　(2)2023年个人所得税汇算清缴规定及个体工商户减半征税政策。

　　第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务(变动1%)

　　本章无实质性变化

　　新增：

　　税务师事务所不得承接税务司法鉴定服务的情形。

　　第七章 税务咨询服务(变动1%)

　　本章无实质性变化

　　第八章 其他税务事项代理服务(变动1%)

　　本章无实质性变化

　　第九章 其他涉税专业服务(变动40%)

　　本章变动较大，注意行政复议法变化的内容

　　调整：

　　按修订后的行政复议法全面修订行政复议的相关内容

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涉税服务实务考试大纲变动

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